Показати повну версію : Подоходный налог с продажи автомобиля
Ну вот и получил я "письмо счастья", оказывается закон уже в действии с января 2007-го года.
Суть в том, что если продажа оформлялась не через нотариуса, то необходимо уплатить 15%, если через нотариуса 1%.
Очередное обдиралово от нашего государства ! Почему я должен платить с продажи своего личного авто ?
Кто сталкивался, какие обходные пути есть, как заплатить хотя-бы 1%, а не 15%, т.к. меня грузили в налоговой, через справка-счет оплачивать нужно 15%, а я при всем желании не выложу 7500 гривен.
продажа оформлялась не через нотариуса, то необходимо уплатить 15%, если через нотариуса 1%.
А в чем разница, и что там пишут в законе?
Продажу чего мы обсуждаем?
Беза, продажа автомобиля с отчуждением права владения.
Не в целях получения дохода.
Закон пишет, что ты при любом раскладе должен.
Через нотариуса - это имеется ввиду генералка?
Беза, я пока узнаю, чем отличается продажа через нотариуса.
Не готов ответить
получил я "письмо счастья", Тебе сообщили что ты должен?
Беза, да, согласно статьи 2 Закона Украины о подоходном налоге при продаже движимого имущества.
Консультируйтесь в налоговой перед продажей авто КАК правильно оформить авто, чтобы оплатить 1% подоходного налога, эти уроды умышленно умалчивают.
Я покупал машину в конце прошлого года сам у себя.Переоформлял с генералки.За что отдельное СПАСИБО Верховній Раді,ДАІ та їхньому геніальному винаходу ТРТ(временный регистрационный талон).Переофрмление сделал за один день и обошлось ок.2000 грн.Сам факт продажи делал не через нотариуса,а через биржу,которая имеет право оценивать авто,регистрировать договора купли-продажи.И насколько я помню ,в самом договоре не была указана продажная сумма авто.
За договор заплатил 150грн.
Игорь, кстати - по нашему закону ты не можешь поставить на учет авто на себя, если доверка на твое ФИО.
Это давно известно.Я сейчас просто вписан в техпаспорт.
alexusaty
20.02.2009, 00:08
Я год назад покупал машину тоже через биржу. Слава Богу никаких писем счастья от налоговой не получал.
Стоит ждать?
Я год назад покупал машину тоже через биржу. Слава Богу никаких писем счастья от налоговой не получал.
Стоит ждать?
Покупал? ничего страшного :)
Вопрос спорный нужен адвокат..
Мои юристы сказали, если биржа, то 15% оплаты...
Информация с утра прямо из налоговой!Если сделка оформляется у натариуса 1%,если через комиссионный магазин или биржу 15%.Если в течении года вы продаете две или более машин 15%.
sekas, не думаю, что это вреная инфо. Читаем закон:
Як виняток із пункту 12.1 цієї статті при продажу
одного з об'єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля,
мотоцикла, моторолера або моторного (парусного) човна не частіше
одного разу протягом звітного податкового року доходи продавця від
зазначених операцій оподатковуються за ставкою в розмірі 1
відсотка від вартості такого об'єкта рухомого майна за умови
сплати (перерахування) ним суми державного мита до бюджету або
суми плати нотаріусу за нотаріальне посвідчення відповідного
договору до такого посвідчення.
А упс ... видимо не правильно понял, это
Информация с утра прямо из налоговой!Если сделка оформляется у натариуса 1%,если через комиссионный магазин или биржу 15%. касательно одной проданной машины ?
мы делаем немного проще-в справке-счет указываем сумму,которая не облагается никакими налогами-до 150000т.р У вас такая лазейка существует???
abez, Да ,касательно одной проданной машины.Информация достоверная.
bezkrishi, я в первые узнал о том, что надо платить в налоговую ! Если при постановке тебя ставят в известность о необходимости оплаты в пенсионный, более того, тебя не поставят на учет без квитанции об обплате, то при продаже все молчат. А ведь закону уже два года !!!
sekas, ты меня обрадовал, но платить я чет не горю желанием порядка 1000 долларов.
bezkrishi, Нет такой лазейки.У вас другое законодательство.
sekas, лазейка есть ! Подождать пока доллар будет 15 :) Тогда я заплачу не 1000 долларов, а 500 :)
abez, Как сказать,у меня к сожелению баксы закончились...
sekas, у меня просто работа и прибыль в долларах, посему чуть-чуть проще.
Хотя на общем фоне спада продаж я на много больше теряю, чем получаю от этого курса. Но это лирика все.
Как пройду экзикуцию с налоговой расскажу.
Только, что звонил отец, у него знакомый тоже получил письмо (видимо они взялись за это дело)
Так вот в налоговую приходит факт продажи, а сумму указываешь с потолка на свой страх и риск.
alexusaty
20.02.2009, 10:35
Сашик, Покупал? ничего страшного
Ну я когда покупал hyundai я свой Жигуль продавал тоже через биржу. Просто неправильно выразился.
Сашик,
Ну я когда покупал hyundai я свой Жигуль продавал тоже через биржу. Просто неправильно выразился.
может придет, а может не придет :)
п.с.в течении календарного года со дня продажи.
Ну и в догонку, письмо пришло без уведомления! А если я его не получил ?
Ну и в догонку, письмо пришло без уведомления! А если я его не получил ?
Так тыже ничего не получал значет по ходу:)
п.с.грю же не плати)))
Сашик, да если там цена с неба, то проще расстатся с 200-ми гривнами и забыть. Не привык откладывать такие дела.
В том году продал тойоту, ни кто, ничего
Беза, очередь до тебя ещё не дошла ;)
шучу я, пусть и не дойдёт
Vasek, Шош ты добрый такой, все равно платить не буду
Vasek, пока нет, налоговая в другом городе, может в пятницу поеду.
Пока читаю, узнаю.
Отпишусь чем закончилось!
alexusaty
24.02.2009, 21:33
abez, вот мой брат написал (он работал зам нач налоговой городской - знает что говорит):
моя ситуация
продавал в 2007 году
оформил через биржу
если продавать через обычный договор, то 15% налога со стоимости
стоимость определяется независимой оценкой, потому что она должна отражать обычную цену
при продаже через биржу цена становится обычной сразу без оценки (так в законодательстве)
в биржевом договоре стоит 100 грн и заплатил я 15 грн налога
по закону нужно сдать за 2007 год декларацию о доходах и тогда налоговая начислит эти 15 гривен и потом их платить
я получается заплатил заранее и забил на сдачу декларации
в 2008 году во второй половине мне пришло письмо о том, чтобы представить данные для заполнения декларации и бла-бла
я опять забил на это
в принципе может быть штраф 170 грн за несдачу декларации за 2007 год
А что это за цифра ?
в биржевом договоре стоит 100 грн и заплатил я 15 грн налога
alexusaty
25.02.2009, 19:42
А что это за цифра ?
Ну когда составляешь договор на бирже в него вписывается сумма сделки. Все, чтобы не платить много налога, пишут туда 100 - 200 грн. В зависимости от того, что за машина. Я когда продавал Жигуль мне в договор сами брокеры написали 100 грн.
alexusaty, у нас это называется, наверное, справка-счет.
alexusaty
25.02.2009, 20:23
alexusaty, у нас это называется, наверное, справка-счет.
да нет же. это именно договор купли-продажи, который оформляется на бирже при продаже авто
alexusaty, хоть убей не помню про сумму указанную там.
Хотя я сам и не оформлял толком машины, время дороже!
Итак зашел ...
Оценки у них нет, но при желании они могу подать заявку в пенсионный и получить оценочную стоимость.
Я в лоб чесно сказал, что могу оплатить 350 гривен, больше не хочу и не могу.
Ну и замолвился о бонусе девочкам, хоть они и упирались я всунул 50 гривен за консультацию.
Итого у меня на руках квитанция для оплаты на 350 гривен - оплачиваем, заносим копию квитанции, паспорта, кода и вопрос закрыт.
alexusaty
01.03.2009, 21:58
abez, Поздравляю с разрешением ситуации. Принял как руководство к действию.
Правильный подход. Ведь все люди решают.....
abez, А чем бы это грозило, если тупо не платить?
Беза, штрафные санкции, наложение ареста на имущество.
К примеру, наложение ареста на машину, к-рую потом не снимишь с учета.
Или не примут отчет за год в налоговой, я ведь СПД.
Простому народу можно и ложить, по слухам.
«Автопродажные» аппетиты налоговой
Об особенностях уплаты налога на доходы физлиц при продаже автомобилей
Елена ПУЩЕНСКАЯ
Специально для «Юридической практики»
В связи с тем, что в настоящее время участились случаи настойчивых требований налоговых органов к продавцам автомобилей — физическим лицам по уплате налога на доходы физических лиц, предлагаю в данной статье рассмотреть особенности уплаты данного налога и ответственности за нарушения законодательства в этой сфере.
Итак, типичная ситуация, с которой сталкивается продавец автомобиля — физическое лицо, заключается в следующем. Налоговые органы получают информацию от органов ГАИ относительно всех физических лиц, продававших автомобили на протяжении 2006?2007 годов. Лицо, попавшее в поле зрения налогового органа по месту жительства, получает письмо-вызов из налогового органа с просьбой явиться по вопросу «предоставления декларации о доходах, полученных от продажи транспортных средств в 2007 году». Явившемуся в налоговый орган лицу сообщают о том, что оно не уплатило 15% налога на доходы физических лиц, причем за базу налогообложения предлагают взять оценочную стоимость автомобиля. Как правило, автомобиль продается по справке-счету через посредника — юридическое лицо (являющееся налоговым агентом), в которой пишут договорную стоимость автомобиля (значительно меньше оценочной), и с договорной суммы посредник-юрлицо платит в бюджет 15% налога. Но это налоговую не устраивает и она предъявляет претензии непосредственно к продавцу — физическому лицу.
Что же сказано по этому поводу в действующем законодательстве? Согласно статье 8 Закона Украины «О налоге на доходы физических лиц», налог уплачивается двумя способами:
а) в случае начисления и выплаты дохода в пользу физлица налоговым агентом сумма налога декларируется и уплачивается таким налоговым агентом (к налоговым агентам относятся юридические лица, физлица — СПД, физлица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность);
б) по иным видам доходов физлицо самостоятельно должно включить сумму дохода в состав общего годового налогооблагаемого дохода и подать годовую декларацию в налоговый орган.
Рассмотрим ситуацию по пункту «а», когда автомобиль продается при посредничестве юридического лица, выписывающего справку-счет.
Согласно пункту 12.1 статьи 12 Закона Украины «О налоге на доходы физических лиц», доход плательщика налога от продажи объекта движимого имущества (например, автомобиля) на протяжении отчетного налогового года облагается налогом по ставке 15%.
В соответствии с пунктом 12.3 статьи 12 указанного Закона, если объект движимого имущества продается при посредничестве юридического лица (его филиала, отделения, другого обособленного подразделения) или представительства нерезидента, то такое лицо считается налоговым агентом плательщика налога относительно налогообложения доходов, полученных налогоплательщиком от такой продажи.
Подпункт 8.1.1 пункта 8.1 статьи 8 Закона указывает, что налоговый агент, начисляющий (выплачивающий) налогооблагаемый доход в пользу налогоплательщика, удерживает налог от суммы такого дохода за его счет.
Согласно пункту 17.2 статьи 17, подпункту 20.3.1 пункта 20.3 статьи 20 Закона, ответственность за начисление, удержание и уплату в бюджет налогового обязательства возлагается на налогового агента, а сам продавец — физическое лицо от обязанностей декларирования и погашения суммы налога освобождается.
В рассматриваемой ситуации предъявление каких-либо претензий и доначисление налогового обязательства продавцу — физическому лицу является незаконным.
Претензии относительно указания в справке-счете заниженной договорной стоимости автомобиля и, как следствие, занижения суммы налогового обязательства также должны предъявляться именно к юридическому лицу — посреднику. Предъявление же требований к продавцу-физлицу является неправомерным.
В свою очередь, доводы относительно занижения суммы, указанной в справке-счете, могут быть следующими.
1. Государственная пошлина либо плата нотариусу, которая вносится при нотариальном удостоверении договора купли-продажи автомобиля, исчисляется от стоимости автомобиля не ниже действительной стоимости. При отчуждении автомобиля его действительная стоимость определяется на день оценки, производимой субъектами оценочной деятельности, имеющими квалификационные документы по оценке транспортных средств. Уплата государственной пошлины (плата нотариусу) осуществляется от стоимости, указанной в акте экспертной оценки автомобиля. Ответственность за указанную в акте стоимость несет оценщик.
В отличие от государственной пошлины, исчисляемой только от оценочной стоимости автомобиля, из смысла положений статьи 4 Закона Украины «О налоге на доходы физических лиц» вытекает, что налог на доходы исчисляется от договорной стоимости. Соответственно законодательством не запрещено сторонам договора купли-продажи устанавливать договорную цену ниже оценочной, в результате чего налог на доходы оказывается меньше суммы государственной пошлины.
2. Как свидетельствует практика, налоговая пытается оспорить договорную стоимость автомобиля и требует акт оценки автомобиля, ссылаясь при этом на статью 7 Закона Украины «Об оценке имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности на Украине», которой предусмотрено обязательное осуществление оценки в случае налогообложения имущества в соответствии с законом. Однако в качестве аргумента можно указать следующее: в случае продажи автомобиля облагается налогом не имущество, а доход от его продажи. Каких-либо официальных разъяснений по этому поводу ГНАУ не издавала, о существовании судебной практики нам неизвестно. При этом единственный возможный путь у налоговой в этой ситуации (кроме пустых угроз в адрес участников сделки) попытаться в судебном порядке признать договор купли-продажи автомобиля недействительным и заключенным с целью, противоречащей интересам государства и общества (статья 208 Хозяйственного кодекса Украины).
Теперь рассмотрим ситуацию по пункту «б», когда продажа автомобиля осуществляется с участием двух физических лиц.
Физическое лицо согласно декларировать свои доходы
Законодатель для продажи движимого имущества, в том числе автомобилей, определил только два вида налоговых агентов: нотариусов (пункт 12.5 статьи 12 Закона Украины «О налоге на доходы физических лиц») и юридических лиц — посредников (пункт 12.3 статьи 12 указанного Закона). Выходит, что покупатели — физические лица и физические лица — субъекты предпринимательской деятельности не являются налоговыми агентами. Поскольку действующее законодательство не обязывает удостоверять продажу движимого имущества, в частности автомобилей, через нотариуса, физическое лицо — продавец самостоятельно на основании подпункта 8.1.3 пункта 8.1 статьи 8 Закона обязано включить сумму дохода от продажи автомобиля (исходя из договорной стоимости автомобиля) в состав общего годового налогооблагаемого дохода и подать годовую декларацию по этому налогу.
При этом согласно пункту 18.10 статьи 18 Закона Украины «О налоге на доходы физических лиц» граждане имеют право до 1 марта текущего года обратиться в налоговый орган с письменным запросом с просьбой заполнить годовую декларацию, а налоговый орган обязан предоставить бесплатные услуги по такому заполнению (причем по сведениям, предоставленным гражданином либо располагаемым налоговой). Отказ должностного лица налогового органа предоставить указанные услуги освобождает налогоплательщика от какой-либо ответственности за неполное или неправильное заполнение декларации.
После получения от граждан деклараций по налогу на доходы физических лиц в течение не установленного законодательством срока на основании пункта «г» подпункта 4.2.3 пункта 4.2 статьи 4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами», пункта «б» пункта 1 статьи 14 декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» налоговый орган обязан самостоятельно определить сумму налогового обязательства и направить физлицу налоговое уведомление с указанием срока оплаты. В случае несвоевременной оплаты налога применяются штрафные санкции по подпункту 17.1.7 пункта 17.1 статьи 17 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» в размере от 10 до 50% (в зависимости от количества просроченных дней), а также начисляется пеня.
Таким образом, до получения соответствующего налогового уведомления у физлица — продавца автомобиля нет обязанности вносить сумму налога в бюджет.
Физическое лицо не декларирует свои доходы
В случае если физлицо-налогоплательщик не предоставляет декларацию в налоговый орган в сроки, определенные законодательством, налоговый орган обязан отреагировать и во исполнение пункта «г» подпункта 4.2.3 пункта 4.2 статьи 4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» каким-либо образом самостоятельно определить сумму налогового обязательства, составить акт проверки и направить такому плательщику налоговое уведомление. Кроме того, на основании подпункта 17.1.1 пункта 17.1 статьи 17 названного Закона налоговая обязана применить штраф в размере 170 грн за непредставление декларации, иные штрафы в этом случае на основании подпункта 17.1.5 пункта 17.1 статьи 17 Закона не применяются.
Однако вся сложность для налогового органа в рассматриваемом случае заключается в том, что как-то нужно провести проверку гражданина и получить сведения для составления акта проверки. Самостоятельно определить сумму налогового обязательства гражданину, который не предоставил налоговую декларацию контролирующему органу, практически невозможно, кроме как на основании пункта 2 статьи 111 Закона Украины «О государственной налоговой службе Украины» выйти на внеплановую проверку по месту жительства гражданина и при наличии там каких-либо финансовых документов доначислить сумму налога.
Если все-таки налоговый орган самостоятельно определит сумму налогового обязательства, составит акт проверки и примет налоговое уведомление, то сумму налогового долга можно будет взыскать с гражданина только по решению суда через исполнительную службу при наличии у него средств (имущества), достаточных для погашения налогового долга.
В случае вызова гражданина в рассматриваемой ситуации в налоговый орган по поводу непредоставления налоговой декларации и неуплаты налога можно сослаться на незнание сроков подачи декларации и предложить применить штраф в размере 170 грн за непредоставление декларации. Что касается уплаты налога, можно сослаться на пункт «г» подпункта 4.2.3 пункта 4.2 статьи 4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами», пункт «б» пункта 1 статьи 14 декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» об обязанности налогового органа самостоятельно определять сумму налогового обязательства (граждане в свою очередь платят НДФЛ на основании присланных им налоговых уведомлений).
К вашему сведению, для привлечения к уголовной ответственности по статье 212 Уголовного кодекса Украины за уклонение от уплаты налогов предельная сумма неуплаченного налогового обязательства должна составлять не менее 257 500 грн в 2008 году и не менее 200 000 грн в 2007 году.
ПУЩЕНСКАЯ Елена — адвокат, юридическая фирма «АНК», г. Одесса
"Юридическая практика"
Ха-ха, реклама по телику от налоговой.
Филимонов выигрывает денег в казино, дает на чай, а тут ему вопрос, это все мне ? Вам и на выплаты в налоговую, пенсионный и т.п.
Мол задекларируйте доход. Вот уроды.
vBulletin версії 3.8.11, © 2000-2025, Jelsoft Enterprises Ltd.
Переклад: © Віталій Стопчанський, 2004-2010